Co to są „podatki” we Francji?
Podatki definiuje się jako kwoty pobierane przez organy administracji publicznej od osób fizycznych i firm, bezpośrednio lub pośrednio, na poziomie krajowym lub lokalnym, obejmujące zarówno transakcje kupna/sprzedaży, produkcję, jak i przekazy czy spadki.
Można wyróżnić różne rodzaje podatków:
- Składki na ubezpieczenie społeczne ;
- Płatności obowiązkowe na rzecz podmiotów gospodarczych innych niż sektor instytucji rządowych i samorządowych ;
- Wpłaty, obowiązkowe lub nie, dokonywane na rzecz administracji publicznych w zamian za usługi, których cena nie jest nieproporcjonalna do ich kosztu.
Można również wyróżnić kilka rozróżnień między: - Podatki krajowe i lokalne;
· Podatki bezpośrednie, takie jak podatek dochodowy, oraz podatki pośrednie, takie jak podatek od wartości dodanej (VAT); - Podatki proporcjonalne (taka sama stawka podatkowa dla wszystkich podatników) i progresywne (stawka rośnie wraz z wysokością podstawy opodatkowania);
Kto płaci podatki we Francji?
Każdy „agent ekonomiczny”, czyli każda osoba fizyczna lub prawna uczestnicząca w działalności gospodarczej we Francji, ma obowiązek płacenia podatków we Francji.
„Płatnikami” nazywa się agentów ekonomicznych, którzy odprowadzają podatki, a „podatnikami” tych, którzy ponoszą ciężar podatku. Na przykład w przypadku podatku od wartości dodanej (VAT) podatnikiem jest przedsiębiorstwo, które odprowadza podatek VAT do skarbu państwa, a konsument, który kupuje produkty lub usługi od tego przedsiębiorstwa (po cenie zawierającej kwotę podatku VAT), jest podatnikiem.
Rezydencja podatkowa we Francji może być określona, jeżeli :
- Miejsce stałego zamieszkania znajduje się we Francji, tzn. w miejscu stałego zamieszkania lub w miejscu zamieszkania rodziny (współmałżonka, dzieci);
- W przypadku podwójnego pobytu stałego, centrum interesów ekonomicznych i osobistych znajduje się we Francji;
- Jeśli nie można określić centrum interesów, główne miejsce zamieszkania znajduje się we Francji (pobyt we Francji dłuższy niż 183 dni w ciągu roku)
- Jeśli żadne z tych kryteriów nie decyduje o rezydencji podatkowej we Francji (główny pobyt w obu państwach lub brak głównego pobytu w obu państwach), rezydencją podatkową będzie Francja, jeśli dana osoba posiada obywatelstwo francuskie;
- W przeciwnym razie organy podatkowe obu krajów mogą zostać zaangażowane w celu ustalenia rezydencji podatkowej.
Osoby mające rezydencję podatkową we Francji są opodatkowane od całości swoich dochodów zarówno z źródeł francuskich, jak i zagranicznych.
Osoba niebędąca rezydentem podatkowym Francji jest opodatkowana we Francji wyłącznie od dochodów pochodzących ze źródeł francuskich.
Międzynarodowe umowy podatkowe mogą przewidywać szczególne regulacje.
Kim jest niefrancuski rezydent podatkowy?
Niefrancuski rezydent podatkowy to osoba, której miejsce zamieszkania dla celów podatkowych znajduje się poza Francją i która podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym we Francji tylko od dochodów pochodzących z Francji, zgodnie z międzynarodową umową podatkową podpisaną między Francją a państwem, w którym ma miejsce zamieszkania.
Co to jest zeznanie podatkowe we Francji?
Deklaracja podatkowa, zwana również zeznaniem podatkowym, to dokument wypełniany przez podatnika, który umożliwia władzom podatkowym obliczenie podstawy opodatkowania. Zawiera on wykaz dochodów uzyskanych przez daną osobę w poprzednim roku. Ponadto w zeznaniu podatkowym podaje się również sytuację rodzinną danej osoby oraz osób pozostających na jej utrzymaniu.
Następnie władze podatkowe wysyłają do podatnika zawiadomienie o wysokości podatku dochodowego, jeśli podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku. Zawiadomienie wskazuje kwotę podatku do zapłacenia za dany rok.
Deklaracja dochodów pozwala również stwierdzić status osoby jako niepodlegającej opodatkowaniu, która ma dochody we Francji. Następnie administracja wysyła zawiadomienie o statusie podatnika podatku dochodowego do osób niebędących podatnikami. Administracja podatkowa wysyła zawiadomienie o wysokości podatku w drugiej połowie roku.
Nie jestem francuskim rezydentem podatkowym, jak mam zadeklarować swój dochód?
Osoby, które nie mają miejsca zamieszkania we Francji, ale uzyskują dochody ze źródeł francuskich, muszą zadeklarować te dochody za pomocą formularza Cerfa nr. 2042. Deklarację tę należy przesłać do Działu Podatków od Osób Nierezydentów. Gdy dochody ze źródeł francuskich podlegają opodatkowaniu, umowy podatkowe zawarte między Francją a krajem pochodzenia mogą zapobiegać podwójnemu opodatkowaniu tych samych dochodów.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania we Francji i w kraju pochodzenia, podatek pobierany u źródła we Francji skutkuje przyznaniem w państwie rezydencji ulgi podatkowej w wysokości odpowiadającej tej samej kwocie.
Jak wypełnić swoje pierwsze zeznanie podatkowe?
Osoby, które nie mają miejsca zamieszkania we Francji, ale uzyskują dochody ze źródeł francuskich, muszą zadeklarować te dochody za pomocą formularza Cerfa nr. 2042. Czy jesteś u nas pracownikiem tymczasowym i chciałbyś wypełnić swoją deklarację? Przejdź do naszego Przewodnika.
Jak i kiedy złożyć oświadczenie o dochodach online?
- Jeśli jest topierwsze zeznanie podatkowe obcokrajowca pracującego we Francjii nie posiadamy jego identyfikatorów.
Jeśli nie posiada się numeru podatkowego, należy go zażądać w swoim centrum finansów publicznych (wydziale podatków dla osób fizycznych) osobiście lub za pomocą formularza dostępnego w sekcji „Kontakt” na stronie impots.gouv.fr>, w następujących miejscach: „Jesteś osobą fizyczną” > „Twoje zapytanie dotyczy dostępu do Twojej przestrzeni prywatnej” > „Nie mam numeru podatkowego”.
Po utworzeniu miejsca można skorzystać z usługi deklaracji online.
- Jeśli jest to pierwsza deklaracja składana przez Internet i jeśli w poprzednich latach składałeś już deklaracje w formie papierowej.
Musisz zalogować się na stronieimpots.gouv.fr i kliknij „Twoja przestrzeń osobista”, a następnie utwórz hasło. Aby się połączyć, należy wprowadzić identyfikatory znajdujące się na wstępnie wypełnionej deklaracji 2042 otrzymanej w kwietniu i/lub na zawiadomieniu o wysokości podatku otrzymanym w sierpniu poprzedniego roku.
- Jeśli jest to pierwsze rozliczenie podatku dochodowego, a posiadasz już numer podatkowy (dla council tax lub property tax)
Jeśli nigdy nie składałeś deklaracji podatkowej, ale masz już numer podatkowy (na potrzeby podatku mieszkaniowego lub podatku od nieruchomości), możesz utworzyć przestrzeń osobistą:
- Na stronie FranceConnect (z loginem Ameli, La Poste, Mobile Connect et moi (Orange) lub MSA)
- pocztą elektroniczną przy użyciu osobistej skrzynki e-mail, po wypełnieniu formularza dostępnego w sekcji „Kontakt” na stronie impots.gouv.fr >”Jesteś osobą prywatną” >”Twoja prośba dotyczy dostępu do Twojej przestrzeni prywatnej>”Znam swój numer podatkowy”.
Po utworzeniu miejsca można skorzystać z usługi deklaracji online.
Deklarację podatkową należy składać co roku od połowy kwietnia do końca maja lub na początku czerwca w formie teledeklaracji (deklaracji przez Internet), w zależności od departamentu zamieszkania.
Co to jest podatek u źródła?
Aby zmodernizować system poboru podatku dochodowego, rząd wprowadził od 1 stycznia 2019 roku pobór podatku u źródła (PAS).
Pobór u źródła to sposób ściągania podatku w momencie otrzymywania dochodów.
Podatek jest więc pobierany bezpośrednio z miesięcznego wynagrodzenia przez pracodawcę, według stawki obliczonej i przekazanej przez administrację podatkową. Kwota ta jest podawana na odcinku wypłaty.
Jak przebiega odprowadzanie podatków od zagranicznych pracowników tymczasowych we Francji w agencjach pracy tymczasowej?
Podatki od zagranicznych pracowników tymczasowych we Francji są odprowadzane przez biura pośrednictwa pracy do francuskich organów podatkowych. Ponieważ są oni uznawani za zagranicznych rezydentów podatkowych, obowiązek odprowadzania podatków spoczywa na ich agencji pracy tymczasowej. Dokonują oni potrącenia u źródła, co jest zaznaczone na odcinku wypłaty. Następnie pracownik tymczasowy otrzymuje wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe, jeśli nie jest to jego pierwsze zeznanie, i będzie musiał wypełnić pewne pola. Jeśli jest to pierwszy raz, pracownik czasowy ma obowiązek zadeklarować otrzymane wynagrodzenie oraz podatek potrącany u źródła.
Kim są przydatne kontakty?
- Biuro ds. inwestorów zagranicznych – Tax4Business
Usługa Tax4Business w ramach Dyrekcji Generalnej Finansów Publicznych (DGFIP) jest jednolitym punktem kontaktowym dla wszystkich kwestii podatkowych dotyczących obywateli zagranicznych. Aby skontaktować się z serwisem, można skorzystać z adresu e-mail: tax4business@dgfip.finances.gouv.fr. - Impôts Service
Administracja podatkowa uruchomiła numer „Impôts Service” dla wszelkich pytań dotyczących podatków osobistych: 0 810 467 687 (numer płatny).
W przypadku pytań dotyczących poboru u źródła: 0 809 401 401. - Urząd skarbowy dla osób fizycznych nierezydentów
W przypadku wszelkich pytań dotyczących indywidualnej sytuacji podatkowej, Urząd skarbowy dla osób fizycznych nierezydentów jest dostępny pod numerem telefonu 01 57 33 83 00 lub pod adresem e-mail: sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr. - Centrum Finansów Publicznych – Impots.gouv.fr
Impots.gouv.fr oferuje kilka symulatorów podatkowych:
- Symulator obliczania podatku dochodowego (IR);
- Symulator do obliczania podatku od nieruchomości (Impôt sur le Fortune Immobilière – IFI);
- Symulator do obliczania kosztów przejazdu.
Podsumowując, podatki są kluczowym elementem w tworzeniu dochodów publicznych. Poprzez składki na ubezpieczenie społeczne i składki pracodawców podatki zasilają budżet państwa, departamentów i regionów. Podatki są więc nie tylko środkiem finansowania wydatków państwa, ale także środkiem interwencji w dziedzinie gospodarczej i społecznej (szkoły, drogi, szpitale, usługi użyteczności publicznej itp.)
#AB2PRO: AB2PRO towarzyszy Ci w składaniu deklaracji i nigdy nie poprosi Cię o dostarczenie odcinków wypłaty. Osoba odpowiedzialna za rekrutację pozostaje główną osobą kontaktową we wszystkich procedurach administracyjnych i może dokonać niezbędnych tłumaczeń z francuskimi służbami publicznymi.
