¿Cómo funciona el sistema fiscal francés para un trabajador extranjero?

¿Qué son los «impuestos» en Francia?

Los impuestos se definen como sumas recaudadas por las administraciones públicas sobre los individuos y las empresas, directa o indirectamente, a nivel nacional o local, y sobre los actos de compraventa, producción, transmisiones o herencias.
Se pueden distinguir diferentes tipos de impuestos:

  • Cotizaciones a la seguridad social ;
  • Pagos obligatorios a agentes económicos distintos de las administraciones públicas ;
  • Pagos, obligatorios o no, realizados a las administraciones públicas a cambio de servicios cuyo precio no es desproporcionado con respecto a su coste.
    También se pueden hacer varias distinciones entre :
  • Impuestos nacionales y locales ;
    – Impuestos directos, como el impuesto sobre la renta, e indirectos, como el impuesto sobre el valor añadido;
  • Proporcional (mismo tipo impositivo para todos los contribuyentes) y progresivo (el tipo aumenta con la base imponible).

¿Quién paga impuestos en Francia?

Todo «agente económico», es decir, toda persona física o jurídica que participe en una actividad económica francesa, debe pagar impuestos en Francia.
Los agentes económicos que pagan impuestos se llaman «contribuyentes» y los que soportan la carga de los impuestos se llaman «contribuyentes». Por ejemplo, en el caso del impuesto sobre el valor añadido (IVA), la empresa que paga el IVA a Hacienda es el contribuyente, y el consumidor que compra los productos o servicios de esa empresa (a un precio que incluye el importe del IVA) es el sujeto pasivo.

Se puede determinar una residencia fiscal en Francia si :

  1. El lugar de residencia permanente está en Francia, es decir, el lugar de residencia habitual o el de la familia (cónyuge, hijos);
  2. En el caso de la doble residencia permanente, el centro de intereses económicos y personales está situado en Francia;
  3. Si no se puede determinar el centro de intereses, el lugar de residencia principal está en Francia (estancia en Francia de más de 183 días en un año)
  • Si ninguno de estos criterios determina la residencia fiscal en Francia (estancia principal en ambos Estados o ausencia de estancia principal en ambos Estados), la residencia fiscal será en Francia si se tiene la nacionalidad francesa;
  • Si no es así, se puede recurrir a las autoridades fiscales de ambos países para determinar la residencia fiscal.
    Las personas que residen en Francia a efectos fiscales tributan por todos sus ingresos de origen francés y extranjero.
    Un no residente en Francia a efectos fiscales sólo tributa en Francia por sus ingresos de origen francés.
    Los tratados fiscales internacionales pueden prever especificidades.

¿Qué es un residente fiscal no francés?

Un residente fiscal no francés es una persona cuyo domicilio fiscal está fuera de Francia y que está sujeta al impuesto sobre la renta en Francia sólo por los ingresos de origen francés, según el tratado fiscal internacional firmado entre Francia y su estado de residencia.

¿Qué es la declaración de la renta en Francia?

La declaración de la renta, también conocida como declaración de la renta, es un documento rellenado por el contribuyente que permite a las autoridades fiscales calcular la base imponible. Enumera los ingresos percibidos por una persona en el año anterior. Además, la declaración de la renta también menciona la situación familiar del interesado y de las personas a su cargo.

A continuación, las autoridades fiscales envían una notificación del impuesto sobre la renta al contribuyente si éste está obligado a pagar el impuesto. La notificación indica el importe del impuesto a pagar para un año determinado.
La declaración de la renta también permite establecer la no sujeción de una persona que tiene intereses en Francia. A continuación, la administración envía una notificación de la situación del impuesto sobre la renta a las personas que no son contribuyentes. La administración fiscal envía la notificación de impuestos en el segundo semestre del año.

No soy residente fiscal en Francia, ¿cómo declaro mis ingresos?

Les personnes qui ne sont pas domiciliées en France mais qui disposent de revenus d’origine française doivent déclarer ces revenus en utilisant le n° Cerfa. 2042. Esta declaración debe enviarse al Departamento de Impuestos de Personas Físicas No Residentes. Cuando las rentas de origen francés son imponibles, los convenios fiscales entre Francia y el Estado de origen pueden impedir la doble imposición de las mismas rentas.
Para evitar la doble imposición en Francia y en el país de origen, la retención a cuenta practicada en Francia da lugar a un crédito fiscal del mismo importe en el país de residencia.

¿Cómo rellenar su primera declaración de la renta?

Las personas que no están domiciliadas en Francia pero que tienen ingresos de origen francés deben declarar estos ingresos utilizando el Cerfa nº. 2042. ¿Es usted un trabajador temporal con nosotros y desea completar su declaración? Lea nuestra Guía.

¿Cómo y cuándo declarar los ingresos por Internet?

  • Si es la primera declaración de la renta de un extranjero que trabaja en Francia y no tenemos nuestros datos de identificación.

Si no tiene un número de identificación fiscal, debe solicitarlo en su oficina de impuestos local (servicio de impuestos personales) en ventanilla o mediante un formulario disponible en la sección «Contacto» del sitio web impots.gouv.fr > «Es usted un particular» > «Su solicitud se refiere al acceso a su espacio personal» > «No tengo número de identificación fiscal».

Una vez creado el espacio, se puede acceder al servicio de declaración en línea.

  • Si es la primera declaración en línea y si ya ha presentado declaraciones en papel en años anteriores.

Debe conectarse a impots.gouv.fr y haga clic en «Su espacio personal», luego cree una contraseña. Para conectarse, debe introducir los identificadores que se encuentran en la declaración 2042 precumplimentada recibida en abril y/o en la notificación de impuestos recibida en agosto del año anterior.

  • Si es la primera declaración de la renta y ya tiene un número de identificación fiscal (para el impuesto municipal o el impuesto sobre bienes inmuebles)

Si no ha declarado nunca el impuesto sobre la renta pero ya tiene un número de identificación fiscal (para el impuesto sobre la vivienda o el impuesto sobre el patrimonio), puede crear un espacio personal:

  • En el sitio web de France Connect (con los datos de acceso de Ameli, La Poste, Mobile Connect et moi (Orange) o MSA)
  • Por correo electrónico utilizando el buzón de correo electrónico personal, después de rellenar el formulario disponible en la sección «Contacto» del sitio web impots.gouv.fr > «Usted es un particular» > «Su solicitud se refiere al acceso a su espacio privado individual» > «Conozco mi número de identificación fiscal».

Una vez creado el espacio, se puede acceder al servicio de declaración en línea.

La declaración de la renta debe realizarse cada año desde mediados de abril hasta finales de mayo o principios de junio mediante teledeclaración (declaración por internet) y en función del departamento de residencia.

¿Qué es la retención a cuenta?

Para modernizar el pago del impuesto sobre la renta, el Gobierno ha introducido el prélèvement à la source (PAS) desde el 1 de enero de 2019.
La retención a cuenta es un método de recaudación de impuestos en el momento en que se perciben los ingresos.
Por lo tanto, el impuesto es recaudado directamente de los ingresos mensuales por el empresario según un tipo calculado y transmitido por las autoridades fiscales. El importe se menciona en la nómina.

¿Cómo funciona el pago de impuestos a los trabajadores temporales extranjeros en Francia en las empresas de trabajo temporal?

Los impuestos de los trabajadores temporales extranjeros en Francia son pagados por las empresas de trabajo temporal a las autoridades fiscales francesas. Al ser considerados residentes fiscales extranjeros, es responsabilidad de su empresa de trabajo temporal ocuparse de sus pagos de impuestos. Realizan una retención en origen que se indica en la nómina. Posteriormente, el trabajador temporal recibe una declaración de la renta precumplimentada si no es su primera declaración y tendrá que rellenar determinados campos. Si es la primera vez que el trabajador temporal tiene que declarar los salarios percibidos y las retenciones.

¿Quiénes son los contactos útiles?

  • Oficina del Inversor Extranjero – Tax4Business
    El servicio Tax4Business de la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFIP) es la ventanilla única para todas las cuestiones fiscales relativas a los extranjeros. Para ponerse en contacto con el servicio, existe una dirección de correo electrónico: tax4business@dgfip.finances.gouv.fr
  • Servicio fiscal
    La Agencia Tributaria ha creado un número de «Impôts Service» para todas las cuestiones relacionadas con los impuestos personales: 0 810 467 687 (número de recargo).
    Para todas las cuestiones relacionadas con Retención en la fuente: 0 809 401 401-
  • Departamento de Impuestos de Personas Físicas No Residentes
    Para cualquier pregunta relacionada con su situación fiscal personal, puede ponerse en contacto con el Departamento de Impuestos de Personas Físicas No Residentes en el teléfono 01 57 33 83 00 o por correo electrónico en sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr.
  • Centro de Finanzas Públicas – Impots.gouv.fr

Impots.gouv.fr ofrece varios simuladores fiscales:

  • Un simulador de cálculo del Impuesto sobre la Renta (IR);
  • Un simulador para calcular el Impôt sur le Fortune Immobilière (IFI);
  • Un simulador para calcular los costes del kilometraje.

En conclusión, la fiscalidad es un elemento clave para la generación de ingresos públicos. A través de las cotizaciones a la seguridad social y de las cuotas patronales, los impuestos alimentan el presupuesto del Estado y de los departamentos y regiones. Así, los impuestos no son sólo un medio de financiación de los gastos del Estado, sino también un medio de intervención en el ámbito económico y social (escuelas, carreteras, hospitales, servicios de utilidad pública, etc.).

#AB2PRO: AB2PRO le acompaña en sus declaraciones y nunca le pedirá que aporte sus nóminas. Su responsable de contratación seguirá siendo su principal interlocutor para todos los trámites administrativos y podrá realizar las traducciones necesarias con los servicios públicos franceses.

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