Hogyan működik a francia adózási rendszer egy külföldi munkavállaló számára ?

Mi az „adó” Franciaországban ?

Az adók a közigazgatás által a magánszemélyekre és a vállalkozásokra közvetlenül vagy közvetve, nemzeti vagy helyi szinten, valamint a vásárlás/eladás, termelés, átruházás vagy öröklés után kivetett összegek.
Különböző típusú adótípusokat különböztetünk meg :

• Társadalombiztosítási járulékok ;
• Kötelező kifizetések az államháztartáson kívüli gazdasági szereplők számára ;
• Kötelező vagy nem kötelező kifizetések az államháztartásnak olyan szolgáltatásokért cserébe, amelyek ára nem áll arányban azok költségével.
  Számos különbséget tehetünk:
• Nemzeti és helyi adók ;
  · Közvetlen adók, mint például a jövedelemadó, valamint közvetett adók, mint például a hozzáadottérték-adó ;
• Egykulcsos adó (ugyanaz az adófizető számára azonos adókulcs) és többkulcsos adó (az adókulcs az adóalap növekedésével nő).

Ki fizet adót Franciaországban ?

Minden „gazdasági szereplőnek”, azaz a francia gazdasági tevékenységben részt vevő természetes vagy jogi személynek adót kell fizetnie Franciaországban.
Az adót fizető gazdasági szereplők francia elnevezése „redevables”, az adóterheket viselőké pedig „contribuables „. Például a hozzáadottérték-adó (héa) esetében az a vállalkozás, amely a héát befizeti az államkincstárnak, az adóalany, és az a fogyasztó, aki a terméket vagy szolgáltatást ettől a vállalkozástól vásárolja meg (a héa összegét tartalmazó áron), az adóalany.

A franciaországi adóügyi illetőség akkor állapítható meg, ha :

1. Az állandó lakóhely Franciaországban van, azaz a állandó tartózkodási hely vagy a család (házastárs, gyermekek) lakóhelye ;
2. Kettős állandó tartózkodás esetén a gazdasági és személyes érdekek központja Franciaországban található ;
3. Ha az érdekeltségi központ nem határozható meg, a fő tartózkodási hely Franciaországban van (egy év alatt több mint 183 napot töltött Franciaországban).

• Ha e kritériumok egyike sem határozza meg a franciaországi adóügyi illetőséget (fő tartózkodási hely mindkét államban, vagy nincs fő tartózkodási hely mindkét államban), az adóügyi illetőség Franciaországban lesz, ha valaki francia állampolgársággal rendelkezik ;
• Ha ez nem így van, mindkét ország adóhatóságát fel lehet kérni az adóügyi illetőség megállapítására.
  A Franciaországban adóügyi illetőséggel rendelkező személyek francia és külföldi forrásokból származó összes jövedelmük után adóznak.
  A Franciaországban adóügyi szempontból nem rezidens személy csak a francia forrásból származó jövedelme után adózik Franciaországban.
  A nemzetközi adóegyezmények előírhatnak sajátosságokat.

Kit nevezünk nem francia adóügyi illetőségű személynek?

A nem francia adóügyi illetőségű személy olyan személy, akinek adóügyi illetősége Franciaországon kívül van, és aki a Franciaország és az illetősége szerinti állam között aláírt nemzetközi adóegyezmény értelmében csak a francia forrásból származó jövedelme után köteles jövedelemadót fizetni Franciaországban.

Milyen az adóbevallás Franciaországban ?

Az adóbevallás, más néven adóbevallás az adózó által kitöltött dokumentum, amely lehetővé teszi az adóhatóság számára az adóalap kiszámítását. Az adott személy által az előző évben kapott jövedelmeket sorolja fel. Ezenkívül az adóbevallásban az érintett személy és az esetleges eltartottak családi helyzetét is megemlítik.

Ezután az adóhatóságok jövedelemadó-közleményt küldenek az adózónak, ha az adózó adófizetésre kötelezett. A közlemény tartalmazza az adott évre fizetendő adó összegét.
Az adóbevallás lehetővé teszi a Franciaországban érdekeltséggel rendelkező személy adómentes státuszának megállapítását is. Ezt követően az adminisztráció értesítést küld a jövedelemadó-státuszról a nem adóalanyoknak. Az adóhatóság az év második felében küldi ki az adózási közleményt.

Nem vagyok francia adóügyi illetőségű, hogyan kell bevallanom a jövedelmemet?

Azon személyek, akiknek lakhelye nem Franciaországban van és francia jövedelemmel rendelkeznek, adóbevallásukat a Cerfa no. 2042-es dokumentum segítségével kell elkészíteniük. 2042. Ezt a nyilatkozatot a külföldi illetőségű magánszemélyek adóosztályára kell küldeni (Service des impôts des particuliers non-résidents). Amennyiben a francia forrásból származó jövedelem adóköteles, a Franciaország és a székhely szerinti állam közötti adóegyezmények megakadályozhatják ugyanazon jövedelem kettős adóztatását.
A kettős adóztatás elkerülése érdekében Franciaországban és a származási országban a Franciaországban beszedett forrásadó ugyanolyan összegű adójóváírást eredményez a lakóhely szerinti országban.

Hogyan kell kitölteni az első adóbevallást?

Azon személyek, akiknek lakhelye nem Franciaországban van és francia jövedelemmel rendelkeznek, adóbevallásukat a Cerfa no. 2042-es dokumentum segítségével kell elkészíteniük. 2042. Nálunk dolgozik és szeretné kitölteni az adóbevallását? Olvassa el az Útmutatónkat!

Mikor és hogyan tudja elektronikus úton elküldeni az adóbevallását ?

• Ha ez az első adóbevallása egy Franciaországban dolgozó külföldinek,és nincsenek meg az azonosító adatai.

Amennyiben még nem rendelkezik adószámmal, akkor azt a helyi adóhivatalban kell igényelnie. (service des impôts des particuliers = személyi adószolgálat) személyesen vagy az impots.gouv.fr weboldal „Contacts = Kapcsolat” részében található űrlapon keresztül > „Vous êtes particulier = Ön magánszemély” > „Votre demande concerne l’accès à votre espace particulier = Kérelme a személyes felületéhez való hozzáférésre vonatkozik” > „Je n’ai pas de numéro fiscal = Nincs adószámom”.

Miután létrehozták a személyes felületét, az online adóbevallási szolgáltatás elérhetővé válik.

• Ha ez az első online bevallása, és a korábbi években már nyújtott be papíralapú bevallást,

menjen fel a következő weboldalra:impots.gouv.fr. Majd kattintson a „Votre espace particulier” menüpontra, majd hozzon létre egy jelszót. A bejelentkezéshez az áprilisban kapott, előre kitöltött 2042-es számú bevalláson és/vagy az előző év augusztusában kapott adóigazoláson található azonosítókat kell megadni.

• Ha ez az első jövedelemadó-bevallása, de már rendelkezik adószámmal (önkormányzati adó vagy ingatlanadó esetében).

Ha még soha nem vallott be jövedelemadót, de már rendelkezik adószámmal (a lakásadó vagy a vagyonadó tekintetében), akkor létrehozhat egy személyes felületet:

• A FranceConnect weboldalon (az Ameli, La Poste, Mobile Connect et moi (Orange) vagy MSA azonosítójával)
• E-mailben a személyes e-mail címén keresztül, miután kitöltötte az impots.gouv.fr weboldal „Contacts = Kapcsolat” részében található űrlapot > „Vous êtes particulier = Ön magánszemély” >”Votre demande concerne l’accès à votre espace particulier = Az Ön kérelme a személyes felületéhez való hozzáférésre vonatkozik” > „Je connais mon numéro fiscal = Ismerem az adószámomat”.

Miután létrehozták a személyes felületét, az online adóbevallási szolgáltatás elérhetővé válik.

A jövedelemadó bevallást minden évben április közepe és május vége vagy június eleje között kell elkészíteni elektronikus (internetes) nyilatkozattal a lakóhelye szerint.

Mi a forrásadó ?

A jövedelemadó-fizetés korszerűsítése érdekében a kormány 2019. január 1-jétől bevezette a forrásadó-kötelezettséget .
A forrásadó az adó beszedésének módszere a jövedelem beérkezésekor.
Az adót tehát a munkáltató közvetlenül a havi jövedelemből szedi be az adóhatóság által kiszámított és továbbított adókulcsnak megfelelően. Ez az összeg szerepel a fizetési bizonylaton.

Hogyan működik az adófizetés a külföldi kölcsönzött munkavállalók után Franciaországban a munkaerő-kölcsönző cégeknél?

A franciaországi külföldi kölcsönzött munkavállalók után fizetendő adót a munkaerő-kölcsönző cégek fizetik be a francia adóhatóságnak. Mivel külföldi adóügyi illetőségűnek minősülnek, az adófizetésről való gondoskodás a munkaerő-kölcsönző cég feladata. Ők forráslevonást hajtanak végre, amelyet a fizetési bizonylaton feltüntetnek. Ezt követően a kölcsönzött munkavállaló előre kitöltött adóbevallást kap, ha nem ez az első bevallása de bizonyos mezőket neki kell kitöltenie. Ha ez az első adóbevallása, a kölcsönzött munkavállalónak be kell jelentenie a kapott bért és a forrásadót.

Melyek a hasznos kontaktok ?

• Külföldi Befektetők Hivatala – Tax4Business
  A Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) Tax4Business szolgálata az egyablakos ügyintézési pont a külföldi állampolgárokat érintő valamennyi adóügyben. A szolgálattal való kapcsolatfelvételhez a következő e-mail cím áll rendelkezésre: tax4business@dgfip.finances.gouv.fr.
• Adóügyi szolgáltatás
  Az adóhatóság létrehozott egy telefonszámot az „Adóügyi szolgáltatás” eléréséhez minden személyi adóval kapcsolatos kérdéssel kapcsolatban: 0 810 467 687 (emelt díjas telefonszám).
  A forrásadó levonásával kapcsolatos bármilyen kérdés esetén hívandó telefonszám: 0 809 401 401-.
• Service des impôts des particuliers non-résidents – Nem franciaországi lakos Személyi Adó Osztálya
  Az Ön személyes adóügyi helyzetével kapcsolatos bármilyen kérdéssel kapcsolatban a külföldi illetőségű magánszemélyek adóosztálya a 01 57 33 83 00 telefonszámon vagy a sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr e-mail címen érhető el.
• Államháztartási Központ – Impots.gouv.fr

Az Impots.gouv.fr számos adókalkulátort kínál:

• Jövedelemadó kalkulátor;
• Az ingatlanvagyonra kivetett adó kalkulátora;
• Egy kalkulátor a kilométerköltségek kiszámításához.

Összefoglalva, az adózás kulcsfontosságú elem az állami bevételek kialakításában. A társadalombiztosítási járulékokon és a munkaadói járulékokon keresztül az adók az állam, a megyék és a régiók költségvetését táplálják. Az adózás tehát nemcsak az állami kiadások finanszírozásának eszköze, hanem a gazdasági és szociális területen történő beavatkozások megvalósításának eszköze is (iskolák, utak, kórházak, közüzemi szolgáltatások stb.).

#AB2PRO: Az AB2PRO segít Önnek az adóbevallásban, és soha nem fogja kérni Öntől a fizetési bizonylatok bemutatását. Kapcsolattartója segít az összes adminisztratív eljárás során, és el tudja végezni a szükséges fordításokat a francia közszolgálatoknál.